тавили извещение об освобождении от уплаты авансового платежа акциза и в отношении которых не представлена банковская гарантия) и (или) не имеющим свидетельств, предусмотренных пунктом 1 статьи 1792 настоящего Кодекса:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 664 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
5) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), ввозимый в Российскую Федерацию, не являющийся товаром Евразийского экономического союза, а также являющийся товаром Евразийского экономического союза, ввозимый в Российскую Федерацию с территорий государств - членов Евразийского экономического союза, при условии отсутствия обязанности по уплате авансового платежа акциза (за исключением случаев представления банковской гарантии и извещения об освобождении от уплаты авансового платежа акциза) или неисполнения обязанности по уплате авансового платежа акциза:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 664 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
6) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), передаваемый в структуре одной организации при совершении налогоплательщиком операций, признаваемых объектом налогообложения акцизами, за исключением операций, предусмотренных подпунктом 22 пункта 1 статьи 182 настоящего Кодекса:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 664 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
7) этиловый спирт, произведенный из пищевого или непищевого сырья (в том числе денатурированный этиловый спирт, спирт-сырец, дистилляты), полученный (оприходованный) организациями, имеющими свидетельства, предусмотренные пунктом 1 статьи 1792 настоящего Кодекса:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 664 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
8) спиртосодержащая продукция:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 664 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;";
подпункты 10 - 16 изложить в следующей редакции:
"10) виноградное сусло, плодовое сусло, плодовые сброженные материалы, виноматериалы, кроме крепленого вина наливом:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 34 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 35 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 36 рублей за 1 литр;
11) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта свыше 9 процентов (за исключением пива, вин (кроме крепленого (ликерного) вина), виноматериалов (кроме крепленого вина наливом), фруктовых вин, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - фруктовые вина), плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, а также за исключением винных напитков, произведенных за пределами территории Российской Федерации (далее для целей настоящей главы - винные напитки), виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 613 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 638 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 664 рубля за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
12) алкогольная продукция с объемной долей этилового спирта до 9 процентов включительно (за исключением пива, напитков, изготавливаемых на основе пива, вин, виноматериалов, фруктовых вин, плодовой алкогольной продукции, игристых вин, включая российское шампанское, сидра, пуаре, медовухи, а также за исключением винных напитков, виноградосодержащих напитков, плодовых алкогольных напитков, изготавливаемых без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) без добавления спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) без добавления дистиллятов, и (или) без добавления крепленого (ликерного) вина):
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 490 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 510 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 530 рублей за 1 литр безводного этилового спирта, содержащегося в подакцизном товаре;
13) вина (за исключением крепленых (ликерных) вин), фруктовые вина, плодовая алкогольная продукция:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 34 рубля за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 35 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 36 рублей за 1 литр;
14) винные напитки, виноградосодержащие напитки, плодовые алкогольные напитки, изготавливаемые без добавления ректификованного этилового спирта, произведенного из пищевого сырья, и (или) спиртованных виноградного или иного плодового сусла, и (или) дистиллятов, и (или) крепленого (ликерного) вина:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 45 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 47 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 49 рублей за 1 литр;
15) сидр, пуаре, медовуха:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 25 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 26 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 27 рублей за 1 литр;
16) игристые вина, включая российское шампанское:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 45 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 47 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 49 рублей за 1 литр;";
подпункты 18 - 26 изложить в следующей редакции:
"18) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 0,5 процента и до 8,6 процента включительно, напитки, изготавливаемые на основе пива:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 25 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 26 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 27 рублей за 1 литр;
19) пиво с нормативным (стандартизированным) содержанием объемной доли этилового спирта свыше 8,6 процента:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 47 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 49 рублей за 1 литр;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 51 рубль за 1 литр;
20) табак трубочный, курительный, жевательный, сосательный, нюхательный, кальянный (за исключением табака, используемого в качестве сырья для производства табачной продукции):
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 4116 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 4281 рубль за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 4452 рубля за 1 кг;
21) сигары:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 278 рублей за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 289 рублей за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 301 рубль за 1 штуку;
22) сигариллы (сигариты), биди, кретек:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 3965 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 4124 рубля за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 4289 рублей за 1000 штук;
23) сигареты, папиросы:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 2552 рубля за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3467 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 2654 рубля за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3606 рублей за 1000 штук;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 2760 рублей за 1000 штук плюс 16 процентов расчетной стоимости, исчисляемой исходя из максимальной розничной цены, но не менее 3750 рублей за 1000 штук;
24) табак (табачные изделия), предназначенный для потребления путем нагревания:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 7839 рублей за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 8153 рубля за 1 кг;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 8479 рублей за 1 кг;
25) электронные системы доставки никотина, устройства для нагревания табака:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 64 рубля за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 67 рублей за 1 штуку;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 70 рублей за 1 штуку;
26) жидкости для электронных систем доставки никотина:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 18 рублей за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 19 рублей за 1 мл;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 20 рублей за 1 мл;";
подпункты 28 - 38 изложить в следующей редакции:
"28) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 67,5 кВт (90 л. с.) и до 112,5 кВт (150 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 55 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 57 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 59 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
29) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.) и до 150 кВт (200 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 531 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 552 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 574 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
30) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 150 кВт (200 л. с.) и до 225 кВт (300 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 869 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 904 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 940 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
31) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 225 кВт (300 л. с.) и до 300 кВт (400 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 1482 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 1541 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1603 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
32) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 300 кВт (400 л. с.) и до 375 кВт (500 л. с.) включительно:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 1534 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 1595 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1659 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
33) автомобили легковые с мощностью двигателя свыше 375 кВт (500 л. с.):
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 1584 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 1647 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 1713 рублей за 0,75 кВт (1 л. с.);
34) мотоциклы с мощностью двигателя свыше 112,5 кВт (150 л. с.):
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 531 рубль за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 552 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 574 рубля за 0,75 кВт (1 л. с.);
35) автомобильный бензин, не соответствующий классу 5:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 14 736 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 15 325 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 15 938 рублей за 1 тонну;
36) автомобильный бензин класса 5:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 14 345 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 14 919 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 15 516 рублей за 1 тонну;
37) дизельное топливо:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 9938 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 10 336 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 10 749 рублей за 1 тонну;
38) моторные масла для дизельных и (или) карбюраторных (инжекторных) двигателей:
с 1 января по 31 декабря 2023 года включительно - 6318 рублей за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2024 года включительно - 6571 рубль за 1 тонну;
с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно - 6834 рубля за 1 тонну;";
б) в пункте 8:
дополнить новым абзацем двадцать восьмым следующего содержания:
"в налоговом периоде, дата начала которого приходится на период с 1 января 2024 года по 31 декабря 2025 года включительно, совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, включенных в соглашение о модернизации нефтеперерабатывающих мощностей, заключенное по основанию, указанному в подпункте 2 пункта 5 статьи 1797 настоящего Кодекса, и введенных в эксплуатацию в период с 1 июля 2014 года по 1-е число такого налогового периода, оказалась менее 60 миллиардов рублей.";
абзацы двадцать восьмой - тридцать четвертый считать соответственно абзацами двадцать девятым - тридцать пятым;
16) пункт 6 статьи 198 изложить в следующей редакции:
"6. При ввозе подакцизных товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, соответствующие заполненные таможенные формы, налоговая декларация по косвенным налогам (налогу на добавленную стоимость и акцизам) при импорте товаров на территорию Российской Федерации с территории государства - члена Евразийского экономического союза и расчетные документы, удостоверяющие факт уплаты акциза, используются как контрольные документы для установления обоснованности налоговых вычетов.";
17) в статье 200:
а) пункт 1 дополнить абзацем следующего содержания:
"Российская организация, уполномоченная Правительством Российской Федерации на реализацию на территории Российской Федерации приобретенных автомобильного бензина и дизельного топлива, произведенных иностранной организацией (далее в настоящей главе - уполномоченная организация), применяет налоговый вычет, установленный пунктом 273 настоящей статьи.";
б) абзац девятнадцатый пункта 21 дополнить словами ", 64 700 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно";
в) в пункте 27:
абзац двенадцатый изложить в следующей редакции:
"ЦАБэксп = ((ЦАБрт - ВСПР - ТАБм - ЭПАБ) x Р + ААБ) x (1 + СНДС),";
дополнить новыми абзацами четырнадцатым - семнадцатым следующего содержания:
"если иное не установлено настоящим пунктом, ВСПР = (ЦНСД - Ц) х 7,3,
где ЦНСД - средний за налоговый период уровень цен нефти "North Sea Dated" на рынке Северного моря, выраженный в долларах США за баррель, определяемый как сумма средних арифметических цен на рынке Северного моря за все дни торгов, деленная на количество дней торгов в соответствующем налоговом периоде;
Ц - средний за налоговый период уровень цен нефти "Юралс" на мировых рынках, выраженный в долларах США за баррель, определяемый в соответствии с пунктом 3 статьи 342 настоящего Кодекса;
ВСПР принимается равным нулю в случае, если он принимает отрицательное значение, а также для налоговых периодов, дата начала которых приходится на период начиная с 1 января 2023 года включительно.";
абзацы четырнадцатый - восемнадцатый считать соответственно абзацами восемнадцатым - двадцать вторым;
абзац девятнадцатый считать абзацем двадцать третьим и дополнить его словами ", 60 450 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно";
абзацы двадцатый - двадцать пятый считать соответственно абзацами двадцать четвертым - двадцать девятым;
абзац двадцать шестой считать абзацем тридцатым и дополнить его словами ", 57 200 рублям за 1 тонну на период с 1 января по 31 декабря 2025 года включительно";
абзацы двадцать седьмой - тридцать второй считать соответственно абзацами тридцать первым - тридцать шестым;
абзац тридцать третий считать абзацем тридцать седьмым и его после слов "показателей ЦАБрт," дополнить словом "ЦНСД,";
абзацы тридцать четвертый - тридцать девятый считать соответственно абзацами тридцать восьмым - сорок третьим;
г) пункт 271 дополнить абзацем следующего содержания:
"В случае, если совокупная первоначальная стоимость объектов основных средств, являющихся предметом инвестиционного соглашения и введенных в эксплуатацию в период с 1 января 2020 года по 31 декабря 2026 года включительно, оказалась менее величины, равной произведению 50 миллиардов рублей (30 миллиардов рублей и более для соглашений, предметом которых является исключительно создание объектов основных средств в целях осуществления технологического процесса, указанного в абзаце двадцать шестом пункта 272 настоящей статьи) и величины ДФИН, определяемой для налогоплательщика в порядке, установленном настоящим пунктом, инвестиционная надбавка для нефтеперерабатывающих заводов КИНВ не определяется для налоговых периодов, начинающихся с 1 января 2027 года по месяц, в котором указанное условие было выполнено, включительно.";
д) в пункте 272:
в абзаце шестнадцатом слова "после 1 января 2024 года" заменить словами "с 1 января 2025 года";
в абзаце семнадцатом слова "по 31 декабря 2026 го